Инвестиционно злато без ДДС: какво точно казва законът и откъде да купите

Най-честата причина българите да избират злато пред сребро като инвестиция е една: инвестиционното злато е освободено от ДДС, а среброто се облага с 20%. Но освобождаването не важи за всяко злато и не всеки продукт, който се продава като „инвестиционен“, отговаря на определението. Този текст обяснява какво точно пише в закона, кое злато е без ДДС и кое не, какво означава това за вас при покупка и продажба и откъде да купите, така че документите ви да са в ред.

Определението в Закона за ДДС

Българският Закон за ДДС следва общата европейска уредба и дефинира инвестиционното злато в чл. 160. Под определението попадат две групи продукти:

Кюлчета и плочки с тегло, прието от пазарите на благородни метали, и чистота, равна или по-голяма от 995 хилядни (995/1000). На практика всички инвестиционни кюлчета на LBMA акредитирани производители са с чистота 999.9 и покриват условието с голям запас.
Златни монети, които отговарят едновременно на четири условия: чистота минимум 900 хилядни; сечени след 1800 г.; които са или са били законно платежно средство в страната на произход; и които се продават на цена, която не надвишава с повече от 80% пазарната стойност на съдържащото се в тях злато.

Продуктите, които отговарят на определението, се продават без начислен ДДС. Търговецът може да се откаже от освобождаването при сделки между регистрирани лица, но при продажба на физически лица практиката е еднозначна: цената е без ДДС.

Кое злато не е инвестиционно

Бижута от всякаква проба, включително от 22 или 24 карата — те са изделия, не инвестиционен метал.
Златни монети с чистота под 900 хилядни или сечени преди 1800 г. — те са колекционерски или антикварни предмети.
Монети, продавани с надценка над 80% спрямо стойността на златото в тях — типично редки колекционерски емисии.
Златен лом, зъботехническо злато, златен прах.
Сребро, платина и паладий във всякаква форма — за тях се дължи 20% ДДС, независимо от чистотата.

Практическото следствие: Виенска филхармония, Кленов лист, Британия, Кенгуру и Крюгерранд са инвестиционно злато без ДДС. Златен медальон със същото тегло не е. Сребърна Виенска филхармония не е.

Какво означава това за вас

При покупка

Цената, която виждате при търговеца, е крайна — без ДДС, без акциз, без мито. Единственото, което може да се добави, е доставката и евентуално такса за плащане с карта. Това прави сравнението между търговци пряко: цена към цена.

При притежание

Притежанието на инвестиционно злато не се декларира и не се облага. Няма годишен данък, няма такса за притежание.

При продажба

Когато продавате на търговец, той изкупува без ДДС по същата логика. Що се отнася до данъка върху дохода: по правило доходите на физически лица от продажба на движимо имущество са освободени от данък по Закона за данъците върху доходите на физическите лица, с изрично изброени изключения. Проверете актуалната редакция на закона или се консултирайте със счетоводител, ако сумите са значителни или търгувате редовно — редовната търговия може да се третира като стопанска дейност.

Как да разпознаете търговец, който работи по правилата

Освобождаването от ДДС е и най-лесният тест за сериозността на търговеца. Четири признака:

Издава документ за всяка сделка — фактура или касов бон с описан продукт, тегло, чистота и сериен номер. Във фактурата е посочено основанието за неначисляване на ДДС.
Продава продукти, които очевидно отговарят на определението — кюлчета 999.9 от LBMA производители и разпознаваеми инвестиционни монети. Ако в каталога „инвестиционното злато“ съседства с медальони и „златни талисмани“ на същата цена на грам, бъдете внимателни.
Публикува цени и условия публично — цена за продажба и за изкупуване, условия за доставка, условия за обратно изкупуване. Цена „при запитване“ не е непременно проблем, но е по-малко прозрачна.
Регистрирана фирма с адрес и офис, която може да бъде проверена в Търговския регистър.

Откъде да купите: примери за търговци в България

Изброените по-долу търговци продават инвестиционно злато по смисъла на закона и издават документи за сделките си. Редът отразява един критерий — доколко публично и подробно е ценообразуването, което за купувача на инвестиционно злато е най-практичният показател за прозрачност.

Limar (Лимар, limar24.bg) — търговец с офис в Пловдив и онлайн магазин, на пазара от 2004 г. Публикува за всеки продукт цена „купува“ и цена „продава“, обновявани на всеки две минути по борсовата котировка, което позволява да се види спредът преди покупката. Продава кюлчета от 1 грам до 1 килограм с чистота 999.9 на Valcambi, PAMP и Argor-Heraeus и инвестиционни монети, изкупува обратно кюлчета и монети, предлага застрахована доставка. На същото място работи и обменно бюро.
Tavex — международна компания с офиси в София и други градове, широк асортимент от производители и монети, публикувани цени за покупка и продажба за голяма част от продуктите, обратно изкупуване.
TopGold — дилър в София с публикувани цени купува/продава, предлага и сребро, платина и паладий.
iGold — онлайн търговец със седалище в София, силен в застрахованата доставка; ясно описани условия за поръчка и получаване.
Bulmint (Българска монетарница) — български производител на кюлчета и монети, който продава собствена продукция; подходящ, когато търсите българско производство.

Чеклист преди покупка

Продуктът е кюлче с чистота минимум 995 или монета, която отговаря на четирите условия.
Производителят е с LBMA акредитация или монетата е от държавен монетен двор.
Цената е без ДДС и е сравнена с поне един друг търговец в същия момент.
Знаете изкупната цена на търговеца или сте я поискали.
Ще получите фактура с описание на продукта и серийния номер.

Как да проверите сами дали една монета отговаря на условията

За кюлчетата проверката е една: чистотата, отпечатана върху кюлчето и сертификата, трябва да е 995 или повече. За монетите условията са четири и се проверяват в този ред:

Чистота минимум 900. Отпечатана е върху монетата или е публикувана от монетния двор. Всички съвременни инвестиционни монети са с 999.9, Крюгерранд и Британският соверен са с 916.7 — и двете над прага.
Сечена след 1800 г. Годината е върху монетата. Условието изключва антикварните монети, не историческите емисии от XIX и XX век.
Законно платежно средство в страната на произход — сега или в миналото. Съвременните инвестиционни монети имат номинална стойност в национална валута. Историческите монети са били платежно средство по времето на сеченето си, което покрива условието.
Цена не повече от 80% над стойността на златото в нея. Това отсява редките колекционерски емисии. Инвестиционните монети се продават с надценка от няколко процента и покриват условието с огромен запас.

Примери за монети и статуса им по условията на закона
Монета	Чистота	Сечена	Платежно средство	Статус
Виенска филхармония 1 унция	999.9	от 1989 г.	Австрия, номинал в евро	Инвестиционно злато
Канадски кленов лист 1 унция	999.9	от 1979 г.	Канада	Инвестиционно злато
Крюгерранд 1 унция	916.7	от 1967 г.	Южна Африка	Инвестиционно злато
Австрийски дукат Франц Йосиф (нова сечка)	986	с дата 1915 г.	Австрия, исторически	Инвестиционно злато при нормална надценка
20 франка Наполеон	900	XIX–XX век	Франция, исторически	Инвестиционно злато при нормална надценка
Златен медальон 24 карата	999	—	Не е монета	Не е инвестиционно злато, с ДДС
Рядка колекционерска монета с цена три пъти над стойността на златото	900+	след 1800 г.	да	Не отговаря на условието за цена; с ДДС

Фактурата: какво трябва да съдържа

Документът, който получавате при покупка на инвестиционно злато, е вашето доказателство за произход и стойност. Проверете да съдържа: данни на търговеца; дата; точно описание на продукта — вид, производител, тегло, чистота; серийния номер при кюлчета; единична и обща цена; и основанието, на което не е начислен ДДС. При продажба на физическо лице документът може да бъде фактура или касов бон с описание. Съхранявайте го отделно от златото и го снимайте. При бъдеща продажба търговецът може да го поиска, а при загуба или кражба той е доказателство пред застраховател.

Инвестиционно злато за фирми

Фирмите все по-често държат част от резервите си в злато. Правилата са същите: покупката е без ДДС, продуктът се осчетоводява като актив, няма данъчен кредит за ползване, защото не е платен ДДС. Два практически момента: първо, при покупка на името на фирма търговецът издава фактура с данните на фирмата, а не на управителя; второ, при продажба резултатът — печалба или загуба спрямо балансовата стойност — влиза във финансовия резултат на фирмата. Консултирайте се със счетоводителя за третирането по приложимите счетоводни стандарти. Търговците с публикувани цени за покупка и изкупуване улесняват периодичната преоценка на актива, защото стойността може да бъде документирана към всяка дата.

Покупка от чужбина: какво да знаете

Режимът на инвестиционното злато е еднакъв в целия Европейски съюз, така че покупката от търговец в Германия или Австрия е без ДДС по същия начин. Практическите разлики са в доставката — международна застрахована пратка е по-скъпа и по-бавна — и в продажбата: продуктът ще продавате най-вероятно в България, където разпознаваемите производители и монети се приемат без въпроси, а непознатите — след проверка. Ако купувате извън ЕС, при внасяне могат да възникнат мита и формалности за деклариране. За повечето купувачи сравнението показва, че разликата в цената с чуждестранен търговец не оправдава логистиката; за много големи суми може да е различно.

Как освобождаването от ДДС се отразява на цената ви

За да разберете колко струва това предимство, сравнете две покупки за една и съща сума. Ако купите сребърни кюлчета за 10 000 евро, в цената е включен ДДС от около 1 667 евро, който не получавате обратно при продажба — търговецът изкупува среброто без ДДС. За да излезете на нула, среброто трябва да поскъпне с около 20% плюс спреда. Ако купите златни кюлчета за същите 10 000 евро, ДДС няма и единствената бариера за излизане на нула е спредът — при големи кюлчета от порядъка на два до четири процента. Това не прави среброто лоша инвестиция, но обяснява защо златото е естественият избор за съхранение на стойност в България и защо сравнението между двата метала трябва да отчита данъчния режим, а не само движението на цената.

Чести заблуди около ДДС и златото

„Златните бижута от 24 карата са инвестиционно злато.“ Не са. Определението изисква кюлче или монета, която отговаря на условията. Бижуто е изделие и се облага с ДДС, а при продажба се изкупува по цена на лом.
„Старите монети са винаги инвестиционно злато.“ Само ако са сечени след 1800 г., с чистота минимум 900, били са платежно средство и се продават с нормална надценка. Антикварна монета от XVIII век не отговаря на условията.
„Щом е без ДДС, няма други разходи.“ Има надценка над борсата и спред при продажба. Те не са данъци, но са разходи.
„Ако купя от чужбина, ще е по-евтино заради ДДС.“ В целия ЕС режимът е еднакъв. Разликите са в надценката на конкретния търговец и в доставката.
„Трябва да декларирам златото си пред НАП.“ Притежанието на инвестиционно злато от физическо лице не се декларира. Декларират се доходи, ако такива възникнат и подлежат на облагане.

Какво да направите, преди да платите

Проверете, че продуктът отговаря на определението — чистота, при монети и останалите условия. Проверете, че производителят е с LBMA акредитация или монетата е от държавен монетен двор. Поискайте да видите какъв документ ще получите и какво ще съдържа. Сравнете цената с поне един друг търговец в същия момент, включително изкупната. Платете по банков път или в офис с документ. Пет действия, десет минути, и покупката ви е и законосъобразна, и защитена при бъдеща продажба.

Често задавани въпроси

Защо среброто е с ДДС, а златото не?

Европейската уредба третира инвестиционното злато като финансов инструмент, подобно на валута, и го освобождава от ДДС. Среброто, платината и паладият се третират като стоки. Това е политическо решение, взето на ниво Европейски съюз, и важи еднакво във всички държави членки.

Монета Крюгерранд е 22 карата — инвестиционно злато ли е?

Да. Чистотата ѝ е 916.7 хилядни, над прага от 900, сечена е след 1800 г., законно платежно средство е в Южна Африка и съдържа точно една тройунция чисто злато. Останалото тегло е мед, която я прави по-устойчива на надраскване.

Ако купя злато в чужбина, дължа ли нещо при внасянето в България?

В рамките на Европейския съюз няма мита и такси за пренасяне на инвестиционно злато. При пътуване през външна граница на ЕС важат правилата за деклариране на пари и ценности над определен праг. Носете документа за покупката.

Може ли фирма да купи инвестиционно злато?

Да. Фирмата го осчетоводява като актив. ДДС не се начислява при покупката, така че няма и данъчен кредит за ползване. Консултирайте се със счетоводителя си за правилното отчитане.

Защо някои търговци пишат „цената е без ДДС“, а други не пишат нищо?

Защото при инвестиционното злато това е законовото положение и не е търговско предимство. Търговецът, който го изписва, го прави за яснота. Проверявайте не надписа, а дали продуктът отговаря на определението.

Мога ли да купя инвестиционно злато от частно лице?

Можете, но без документ за произход, без гаранция за автентичност и без защита при проблем. Ако все пак го правите, проверете продукта при търговец преди плащането. За повечето хора разликата в цената не оправдава риска.

Среброто като „инвестиционно“ — има ли изключение от ДДС?

Не. Среброто се облага с 20% ДДС независимо от формата. Някои търговци прилагат специални режими за стоки втора употреба, при които ДДС се начислява само върху маржа, което намалява крайната цена; това зависи от конкретния търговец и продукт и трябва да бъде изрично посочено в документа.

My Financial Independence Journey